E-commerce e a reforma tributária

A reforma tributária está avançando no Brasil e promete alterar profundamente a forma como empresas do comércio eletrônico calculam e recolhem seus impostos. Com a substituição de tributos como ICMS, PIS, Cofins e ISS por novos modelos unificados — o IBS e a CBS — o varejo digital deve se preparar para mudanças operacionais, fiscais e estratégicas a partir de 2025.

A seguir, veja como o setor de e-commerce pode se adequar à nova realidade tributária, quais são os principais pontos de atenção e como utilizar a tecnologia e o planejamento como aliados no processo de transição.

O que muda com a reforma tributária?

Nova estrutura de impostos sobre consumo

O atual sistema tributário brasileiro será gradualmente substituído por um modelo mais simples e unificado. Os principais tributos afetados são:

PIS e Cofins, que serão fundidos na CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de caráter federal;
ICMS e ISS, que serão absorvidos pelo novo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), gerido por estados e municípios.

Essa reformulação busca eliminar a cumulatividade, padronizar a cobrança e aumentar a transparência do sistema.

Fim da guerra fiscal e nova lógica de arrecadação

Com a nova regra de tributação no destino, o imposto será recolhido no local do consumidor final, e não mais na origem. Isso deve beneficiar regiões consumidoras, além de diminuir distorções entre estados.

Cronograma da transição: quando começa a valer?

Etapas principais da implementação

Junho de 2025: começa a fase de testes com empresas selecionadas.
Ano de 2026: sistema híbrido, com cobrança simultânea do modelo atual e do novo.
Até 2033: extinção total dos tributos antigos e adoção definitiva da nova estrutura.

Esse período de transição visa permitir a adaptação progressiva das empresas, com foco na padronização dos processos fiscais e operacionais.

Impactos diretos no e-commerce

Ajustes operacionais e contábeis

Atualização de sistemas fiscais

As plataformas de gestão (ERP), emissão de notas e controle contábil precisarão ser atualizadas para atender aos novos layouts e regras fiscais da CBS e do IBS.

Gestão de crédito tributário

A nova regra permitirá o uso de créditos mais amplos — inclusive de serviços — exigindo um controle mais detalhado sobre entradas e saídas da empresa para otimizar o aproveitamento fiscal.

Estratégia de precificação

Com mudanças nas alíquotas e na forma de apuração dos impostos, será necessário rever os preços praticados. Margens de lucro, descontos e políticas comerciais podem precisar de ajustes para manter a competitividade.

Split payment: nova dinâmica de arrecadação

O que é o pagamento dividido?

O split payment consiste na separação automática da parte do imposto na hora da venda. Ou seja, a empresa recebe apenas a quantia líquida, já descontada do tributo, o que altera o fluxo de caixa e exige uma nova lógica de gestão financeira.

Riscos e cuidados

Empresas que não se prepararem para esse novo sistema podem enfrentar dificuldades em honrar pagamentos, gerar inconsistências contábeis ou até sofrer penalidades por inadimplência involuntária.

Como se preparar para a nova realidade tributária

Faça um diagnóstico fiscal completo

Levante o impacto da reforma em todas as áreas do negócio, incluindo:

Categorias de produto;
Regiões de atuação;
Tipos de consumidor (pessoa física ou jurídica).

A análise ajudará a identificar oportunidades de crédito e pontos de atenção nas mudanças.

Adapte sistemas e processos internos

Tecnologia como aliada

A adoção de soluções especializadas em compliance fiscal e gestão tributária é indispensável para acompanhar as alterações em tempo real e reduzir o risco de erros.

Capacitação das equipes

Profissionais de contabilidade, tecnologia, logística e vendas devem ser treinados para compreender as novas exigências, operarem sistemas atualizados e prestarem contas corretamente.

O papel da tecnologia na adaptação do e-commerce

Automação fiscal

Softwares de apuração e emissão de notas fiscais deverão ser integrados às plataformas de venda e aos marketplaces, garantindo a conformidade com as normas da CBS e do IBS.

Inteligência de dados

Ferramentas de BI e dashboards personalizados ajudarão na análise do impacto dos tributos por região, produto ou canal de venda, permitindo decisões mais assertivas.

Pontos críticos a monitorar

Classificação fiscal correta

Uma classificação equivocada de produtos (NCM ou CNAE) poderá gerar cobranças indevidas, multas ou perda de crédito fiscal. A revisão de cadastros deve ser prioridade.

Comunicação com o consumidor

A transparência na exibição dos tributos na nota fiscal ou no checkout da compra será essencial para evitar dúvidas e reforçar a confiança do cliente.

Logística e frete

Com a tributação no destino, o cálculo do imposto sobre o frete também muda. O e-commerce precisará revisar regras de envio, tabelas de frete e parcerias com transportadoras.

O que as empresas ganham com a reforma?

Mais previsibilidade

Com um sistema mais uniforme e transparente, as empresas poderão planejar com mais segurança e reduzir a dependência de consultorias pontuais.

Redução da carga operacional

A eliminação da cumulatividade e a simplificação das alíquotas diminuem o tempo gasto com burocracia fiscal, liberando recursos para inovação e crescimento.

Ambiente de negócios mais competitivo

A harmonização tributária favorece a atuação em múltiplos estados e reduz as barreiras para quem deseja escalar o negócio no ambiente digital.

Considerações finais

A reforma tributária representa uma mudança de paradigma para o comércio eletrônico no Brasil. A transição para os novos modelos de CBS e IBS exigirá esforço, investimento e revisão de processos, mas também trará oportunidades de crescimento e eficiência para quem se adaptar com agilidade.

Empresas que já estão avaliando o impacto da reforma e ajustando seus sistemas e práticas terão vantagem competitiva nos próximos anos. O momento de agir é agora — com planejamento, tecnologia e qualificação, o e-commerce brasileiro pode se fortalecer diante da nova realidade fiscal.